《审计学原理》（课程代码：06069）课程考试大纲
根据福建省教育考试院发布的新版自考专业计划知悉，2024年4月福建自考将执行新版专业计划（点击查看详情），新专业计划中06069审计学原理课程使用大纲情况如下：
课程代码：06069
课程名称：审计学原理
所属专业：120204 财务管理（专升本）
课程对应教材版本：
上海财经大学出版社2020年出版，陶媛婷、楼凌君主编的《审计学原理》教材。
高等教育自学考试是对自学者进行的以学历教育为主的国家考试，是个人自学、社会助学和国家考试相结合的高等教育形式。按照《高等教育自学考试课程考试大纲》的要求以及全国统考课程命题的有关规定，特制定本大纲。
一、课程性质和考试目标
1．课程性质
《审计学原理》课程是全国高等教育自学考试财务管理专业的基础课程，是向自学者传授和培养审计学原理基本理论、基本知识和应用能力而设置的一门主干课程。
2．考试目标
通过自学和考试，使自学者比较全面系统地掌握审计学的基本理论、基本知识，并联系实际强化训练，从而提高对审计学原理的认识，提高审计的技能和水平。
二、考试内容和考核要求
本课程的考试内容以课程考试大纲为依据。其内容为：
第一章“审计概述”需要掌握：审计的起源与发展、审计的定义与分类、审计保证程度、审计要素、审计组织与审计人员。
第二章“注册会计师执业准则与职业道德”需要掌握：注册会计师执业准则体系、质量控制准则、职业道德守则、职业道德概念框架、职业道德概念框架的具体运用。
第三章“审计业务对独立性的要求”需要掌握：独立性概念框架、审计业务对独立性的具体要求。
第四章“审计目标与流程”需要掌握：审计目标、审计流程、重要性、审计风险。
第五章“审计证据、审计程序与审计工作底稿”需要掌握：审计证据、审计程序、审计工作底稿。
第六章“审计抽样”需要掌握：审计抽样相关概念、审计抽样在控制测试中的应用、审计抽样在细节测试中的运用。
第七章“风险评估”需要掌握：风险评估的概念、了解被审计单位及其环境、了解被审计单位的内部控制。
第八章“风险应对”需要掌握：针对财务报表层次重大错报风险的整体应对措施、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序、审计相关工作的记录、控制测试、实质性程序、风险应对后的其他工作。
第九章“完成审计工作”需要掌握：评价审计过程中发现的错报、复核审计工作底稿和财务报表、期后事项审计、书面声明。
第十章“审计报告”需要掌握：审计报告概述、审计意见的形成、审计报告的基本内容、关键审计事项、非无保留意见审计报告与在审计报告中增加事项段。
三、考试范围和考试说明
坚持质量标准，注重能力考查，使考试合格者能达到一般普通高等学校同专业同课程的结业水平，并体现自学考试以培养应用型人才为主要目标的特点。
1.考试依据和范围
（1）上海财经大学出版社2020年出版，陶媛婷、楼凌君主编的《审计学原理》教材。
（2）命题内容覆盖各章。
2.本课程考核的知识与能力的关系
《审计学原理》课程考试，应考核应考者的基本理论、基本知识和基本技能，以及联系实际、运用所学的理论分析问题和解决问题的能力，确保考试合格者达到全日制普通高等学校本专业相同课程的结业水平。
考试工作应引导社会助学者全面系统地进行辅导，引导应考者认真、全面地学习指定教材，系统掌握本学科知识，培养和提高运用知识和技能、分析和解决问题的能力。
3.重点与覆盖的关系
试题覆盖到各章，重点章节的内容占试卷内容比例为50-60%。
四、考试形式和试卷结构
1.考试形式为闭卷笔试，答卷时间为150分钟，采用百分制，60分为及格线。
2.考试的题型有：单项选择题、多项选择题、简答题、案例分析题。
3.本课程在试题中不同难度要求的分数比例为：容易20%，较易35，较难35，难10%。
4.本课程在试题中对不同能力层次要求的分数比例为：识记占20%，领会占30%；简单应用占30%；综合应用占20%。
5.本门课程有无特殊要求（包括考生可携带的工具）：无。
五、《审计学原理》课程题型举例
1.单项选择题（在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。错选、多选或未选均无分）
（1）注册会计师在审计关系中属于【 】
- 第一关系人
B.第二关系人
C.第三关系人
D.第四关系人
（2）注册会计师在英国称为【 】
- 注册公共会计
B.特许会计师
C.公认会计师
D.注册审计师
2.多项选择题（在每小题列出的四个备选项中有一个以上是符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。错选、多选或漏选均无分）
（1）下列情形中，注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有【 】
A.被审计单位情况发生重大变化
B.注册会计师获取新的信息
C.通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营情况的了解发生变化
D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性
（2）管理层应当认可并理解其对财务报表的责任，包括【 】
A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
B.管理层对与财务报表相关内部控制的设计、运行与维护承担完全责任
C.如果管理层不认可或不理解其对财务报表的责任，则注册会计师只能考虑出具非无保留意见
D.向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息
3.简答题
（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？
（2）简述审计程序的主要内容。
4.案例分析题
（1）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：
①因无法获取充分、适当的审计证据，A注册会计师在2017年2月28日终止了甲公 司2016年度财务报 表审计业务。考虑到该业务可能重新启动，A注册会计师未将审计工作 底稿归档。
②A注册会计师在出具乙公司2016年度审计报告日次日收到一份应收账款询证函回函， 确认金额无误后 将其归入审计工作底稿，未删除记录替代程序的原审计工作底稿。
③在将丙公司2016年度财务报表审计工作底稿归档后，A注册会计师知悉丙公司已于 2017年4月清算 并注销，认为无须保留与丙公司相关的审计档案，决定销毁。
④A注册会计师在丁公司2016年度财务报表审计工作底稿归档后，收到管理层寄回的书面声明原件， 与已归档的传真件核对一致后，直接将其归于审计档案。
⑤A注册会计师获取了丁公司2016年年度报告的最终版本，阅读和考虑年度报告中的其它信息后，通过在年度报告封面上注明“已阅读”作为已执行工作的记录。
要求：针对上述第①至第⑤项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
（2）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：
①因关联方回函的可靠性较低，A注册会计师决定不对应收关联方乙公司的重要款项实施函证程序，在 审计工作底稿中记录了不实施的函证的理由，并实施了替代审计程序，结果满意。
②A注册会计师评估认为应收账款的重大错报风险为低水平,在期中审计时对截至2017年9月末的余额 实施了函证程序。在期末审计时对剩余期间的销售和收款交易实施了控制测试，结果满意。
③A注册会计师于2017年12月31日对甲公司期末银行承兑汇票实施监盘，发现缺失一张大额票据， 财务经理解释该票据已交由银行托收。A注册会计师向出票人寄发了询证函并收到回函，结果满意。
④因未收到应收丙公司款项的询证函回函，A注册会计师将检查期后收款作为替代审计程序，查看了应收丙公司款项明细账的期后贷方发生额，结果满意。
⑤A注册会计师在甲公司现场执行期末审计时，为及时获得回函，要求被询证方将回函寄至甲公司。A 会计师作为收件人直接签收了回函。
要求： 针对上述第①至⑤项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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