【真题+答案】2023年4月自考00060财政学试题

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2023年 4月高等教育自学考试全国统一命题考试

财政学 试题

课程代码：00060

1.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

选择题部分

注意事项:
每小题选出答案后,用 2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能在试题卷上。

一、单项选择题:本大题共 20 小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.实现财政收入分配职能的最佳途径是 ( )
A. 增加财政投资支出
B. 运用累进的所得税
C. 发行公债
D. 调整财政预算

2.财政通过转移性支出政策调节宏观经济，发挥的是 ( )
A. 财政 “自动稳定器” 作用
B. 国际收支平衡职能
C. 经济总量平衡职能
D. 稳定物价的职能

3.将财政支出分为购买性支出和转移性支出，其分类依据的标准是 ( )
A. 政府职能
B. 政府层级
C. 经济性质
D. 支出功能

4.对防洪工程财政支出效益进行分析，应当采取的分析方法是 ( )
A. “成本 – 效益” 分析法
B. 最低费用选择法
C. 公共定价法
D. 历史成本法

5.下列不属于政府投资性支出的是 ( )
A. 电力建设支出
B. 管道煤气建设支出
C. 铁路、高速公路等交通建设支出
D. 国防建设支出

6.为应对人口老龄化的挑战，我国选择的社会保障基金筹资模式是 ( )
A. 现收现付制
B. 完全基金制
C. 部分基金制
D. 商业保险制

7.下列税种中，我国划归为地方税的税种是 ( )
A. 关税
B. 土地增值税
C. 增值税
D. 消费税

8.在我国财政收入中，政府凭借政治权力取得的强制性收入是 ( )
A. 自由公债
B. 国有资产收益
C. 捐赠收入
D. 税收收入

9.下列关于税负转嫁的表述，错误的是 ( )
A. 供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负较难转嫁
B. 商品课税的税负较易转嫁
C. 课税范围宽的商品的税负较易转嫁
D. 税收资本化属于税负后转

10.我国现行的消费税、关税和增值税属于 ( )
A. 价外税
B. 价内税
C. 商品课税
D. 收益税

11.下列选项中，属于国际税收研究范围的是 ( )
A. 消费税问题
B. 土地税问题
C. 商品课税问题
D. 所得税问题

12.我国个人所得税采用的税率形式是 ( )
A. 比例税率
B. 有幅度的定额税率
C. 超额累进税率
D. 全额累进税率

13.关于国债的表述，错误的是 ( )
A. 国债是国家取得财政收入的一种形式
B. 国债是地方政府发行的公债
C. 国债不局限于内债
D. 国债是公债的主要组成部分

14.影响国债规模的因素不包括 ( )
A. 国民经济的分配结构
B. 经济与社会发展战略
C. 市场价格
D. 认购者负担能力

15.政府采购制度最早形成于 18 世纪的 ( )
A. 英国
B. 德国
C. 美国
D. 中国

16.对政府新的预算年度的每个项目都要进行重新评估，以达到有效使用资源的目的。这种预算编制方式是 ( )
A. 基数预算
B. 零基预算
C. 绩效预算
D. 复式预算

17.关于政府间收支划分的表述，错误的是 ( )
A. 税基流动性较强的税收，应划归为地方税
B. 税源宽广的税收，应划归为中央税
C. 资源配置应主要是地方政府的职能
D. 经济稳定应主要是中央政府的职能

18.政府间转移支付的最终目标是 ( )
A. 中央加强对地方政府的控制
B. 政府代替市场的作用，在资源配置中起决定性作用
C. 提供私人物品，与市场争利
D. 实现全国公共服务水平均等化

19.从货币政策角度出发，扩大社会总需求的措施是 ( )
A. 中央银行调高法定存款准备金率
B. 降低利率，扩大贷款规模
C. 提高利率，缩小贷款规模
D. 中央银行向市场出售有价证券

20世界各国弥补财政赤字的普遍做法是 ( )
A. 增收减支
B. 动用结余
C. 向中央银行透支或借款
D. 发行国债

二、多项选择题：本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21. 在市场经济条件下，通过财政手段配置资源的原因包括 ( )
A. 某些公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足
B. 财政计划配置是万能的
C. 市场配置具有一定的盲目性
D. 财政配置比市场更有效率
E. 经济运行不需要市场机制

22. 从理论上讲，政府投资的重点领域有 ( )
A. 竞争性行业
B. 公益性行业
C. 部分基础性行业
D. 建设周期短、见效快的行业
E. 盈利性行业

23. 关于税制要素的表述，正确的有 ( )
A. 纳税人就是负税人
B. 纳税人可以是自然人，也可以是法人
C. 税收政策和税收制度的中心环节是税源是否充足
D. 在课税对象既定的条件下，税额和税负的大小决定于税率的高低
E. 累进税率一般适用于对所得额的征税

24. 以发行的凭证为标准，可以将国债分为 ( )
A. 内债
B. 外债
C. 凭证式国债
D. 可转让国债
E. 记账式国债

25. 我国政府间转移支付遵循的原则包括 ( )
A. 统一领导
B. 集中管理
C. 分级管理
D. 公平与效率兼顾
E. 与政治经济体制相适应

三、辨析题：本大题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分。判断正误并说明理由。
26. 转移性支出是政府有偿的资金支付，相应地取得商品和劳务。
27. 组织财政收入的目的是满足政府职能的需要，不必考虑纳税人的负担是否合理。
28. 与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主。
29. 现代政府预算在按照一定的立法程序审批之后，可以在执行过程中随意进行调整。
30. 财政平衡是指财政收支的基本平衡或大体平衡。

第二部分 非选择题

四、简答题：本大题共 4 小题，每小题 6 分，共 24 分。
31. 简述财政支出规模不断扩大的三大理论。
32. 简述合理确定财政收入占 GDP 比重的意义。
33. 简述国债偿还的资金来源。
34. 简述政府预算的基本特征。

五、论述题：本大题共 2 小题，每小题 13 分，共 26 分。
35. 论述财政的共有特征和市场经济条件下的财政的职能。
36. 论述积极的财政政策的内容，并说明财政政策与货币政策的配合方式。

2023 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试

财政学 参考答案

课程代码：00060

一、单项选择题：本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.B 2.A 3.C 4.A 5.D

三、辨析题：本大题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分。判断正误并说明理由。
26. 转移性支出是政府有偿的资金支付，相应地取得商品和劳务。
判断：错误。
理由：转移性支出是指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务，政府仅仅是财政资金的分配者，不存在直接的交易行为。

27. 组织财政收入的目的是满足政府职能的需要，不必考虑纳税人的负担是否合理。
判断：错误。
理由：虽然组织财政收入的目的是满足政府职能的需要，但组织财政收入的过程，也就是体现分配政策的过程，必须坚持合理负担的原则，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。

28. 与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主。
判断：正确。
理由：发展中国家的税制结构以间接税为主，这是由发展中国家的特点决定的。因为发展中国家的经济发展水平较低，人均收入水平也较低，以所得税为主的税收制度，难以保证国家对资金的需求。另外，流转税在征收管理上简便易行，且从价计征，对私人投资和个人储蓄的影响较小。

29. 现代政府预算在按照一定的立法程序审批之后，可以在执行过程中随意进行调整。
判断：错误。
理由：现代政府预算在按照一定的立法程序审批之后，不可以在执行过程中随意进行调整，这是由政府预算的法律性决定的，即政府预算的形成和执行过程、执行结果都要经过立法机关审查批准，未经批准，不得调整。

30. 财政平衡是指财政收支的基本平衡或大体平衡。
判断：正确。
理由：财政平衡是指财政收支在数量上的大体相等，因为在现实中，由于政府的财政收支是政治、经济、社会活动的综合产物，不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。

四、简答题：本大题共 4 小题，每小题 6 分，共 24 分。
31. 简述财政支出规模不断扩大的三大理论。
理由：财政支出规模不断扩大的理论阐释主要有：
（1）瓦格纳公共支出增长法则，又称 “瓦格纳定律”，由德国财政经济学家瓦格纳提出，是指随着人均收入的提高，社会公共需要的规模也随之增长，财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。
（2）梯度渐进增长论，由英国学者皮考克和卫斯曼提出，认为在政府喜欢多支出、公民不愿意多交税的假设条件约束下，导致政府财政支出的增长，可以分为内在因素和外在因素，其中外在因素是财政支出超速增长的主要原因。
（3）经济发展阶段论，由美国学者马斯格雷夫和罗斯托提出，认为经济发展的不同阶段，财政支出的侧重点不同，导致在前一阶段的支出不仅不会下降，反而会进一步增加其他方面的支出。

32. 简述合理确定财政收入占 GDP 比重的意义。
合理确定财政收入占 GDP 比重的重要意义在于：
（1）财政收入占 GDP 的比重影响资源的有效配置。财政收入规模适当可以使各市场经济主体在经济发展中形成恰如其分的互补关系，使资源的消耗获得最优的整体效益。
（2）财政收入占 GDP 比重影响经济结构的优化。
（3）财政收入占 GDP 比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。确定财政收入占 GDP 合理比重，就是要求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点。

33. 简述国债偿还的资金来源。
理由：政府用于偿还国债的资金来源主要有：
（1）设立偿债基金，就是由政府预算设置专项基金用以偿还国债。
（2）依靠财政盈余，就是政府在预算年度结余时，以当年财政收支的结余作为偿还国债的资金。
（3）通过预算列支，就是将每年的国债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证国债的偿还。
（4）举借新债，即政府通过发行新债券，为到期的债务筹措偿还资金。

34. 简述政府预算的基本特征。
理由：政府预算有如下基本特征：
（1）法律性，即政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。
（2）预测性，即对预算收支作出事先的设想和预计。
（3）集中性，即预算资金从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。
（4）综合性，即政府预算全面体现政府年度的整体工作安排和打算。
（5）公开性，即政府预算向公众全面公开，以便公众审查和监督。

五、论述题：本大题共 2 小题，每小题 13 分，共 26 分。
35. 论述财政的共有特征和市场经济条件下的财政的职能。
（1）财政主要有如下共有特征：
第一，以国家为主体，国家不仅是财政分配活动的直接参与者，也是财政分配过程的决定者。
第二，财政以社会商品和服务的总价值为分配客体，在价值构成上包括 C+V+M，最主要的是 M—— 剩余产品价值，货币表现为社会纯收入。
第三，财政以国家权力为根据，包括国家的政治权力和经济权力。
第四，财政以满足社会公共需要为目的，这些公共需要的物质载体是公共物品。
第五，财政以分配过程为自己的作用领域，典型的财政现象都表现为价值的单方面转移，体现着不同社会主体之间的价值分配关系。
（2）财政的职能主要在市场缺陷的三大领域：资源优化配置的职能、经济稳定和发展的职能和收入公平分配的职能。

36. 论述积极的财政政策的内容，并说明财政政策与货币政策的配合方式。
理由：
（1）积极的财政政策，又称为膨胀性财政政策或松的财政政策或扩张性财政政策；是指通过降低财政收入，或者增加财政支出，以刺激社会总需求的政策；减收增支的结果集中表现为财政赤字，因此，积极的财政政策也称为赤字财政政策。
（2）财政政策与货币政策的配合方式主要有：
第一，扩张性财政政策加扩张性货币政府。其特征是刺激需求，它所适用的经济初始状态为经济增长缓慢，存在着高失业率，国际收支盈余过多，但没有通货膨胀现象。
第二，紧缩性的财政政策加紧缩性的货币政策。通常是在经济过热，需求过旺和通货膨胀压力下采取的对策，目的是调整经济压缩需求。
第三，扩张性财政政策加紧缩性货币政策。是在存在严重的失业和高额的国际收支赤字，同时只有轻度的通货膨胀。
第四，紧缩性财政政策加扩张性货币政策。是在经济中没有严重的失业，但通货膨胀较严重，同时国际收支出现了过多的顺差。