【真题+答案】[广东]2020年1月自考10425企业内部控制试卷

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
1.内部控制的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）
A.内部牵制阶段
B.内部控制制度阶段
C.内部控制结构阶段
D.内部控制框架阶段
2.COSO企业风险管理框架的最高层次的目标是（A）
A.战略目标
B.经营目标
C.财务报告目标
D.合法性目标
3.下列属于纯粹风险的是（A）
A.交通事故
B.汇率风险
C.利率风险
D.投资风险
4.企业的目的不能仅限于股东权益最大化，而应同时考虑企业其他参与人包括职工、经理、债权人、供应商、用户以及所在社区的利益，该思想为（C）
A.委托代理理论
B.不完全契约理论
C.利益相关者理论
D.受托责任理论
5.企业内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整，这遵循了企业内部控制的（B）
A.重要性原则
B.适应性原则
C.全面性原则
D.制衡性原则
6.企业的外部风险因素主要有产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给和（A）
A.经济形势
B.营运安全
C.员工健康
D.业务流程
7.企业为提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（D）
A.内部资金控制
B.内部信息控制
C.内部监审工作
D.内部会计控制
8.关于《企业内部控制配套指引》实施，下列说法错误的是（C）
A.自2011年1月1日首先在境内外同时上市的公司施行
B.自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行
C.自2013年1月1日其扩大到国有大中型企业非上市公司施行
D.鼓励非上市大中型企业提前执行
9.应当处于人力资源的引进与开发首要位置的是（A）
A.高管人员
B.基层经理
C.专业技术人员
D.一般员工
10.现代股份制企业组织架构的两个层面是（A）
A.治理结构和内部机构
B.组织架构设计与组织架构运行
C.职能机构与管理机构
D.组织架构评估与组织架构调整
11.企业应构建和优化销售业务流程，一般销售业务流程包括：①销售定价；②销售计划管理；③销售谈判；④客户开发与信用管理；⑤销售审批与合同订立等流程，这些流程排序正确的是（C）
A.①②③④⑤
B.②③④①⑤
C.②④①③⑤
D.②④①⑤③
12.企业销售收款环节应该关注的风险是（A）
A.结算方式不当，账款回收不力，票据管理不善
B.未经授权发货或发货不符合合同规定
C.现有客户管理不足，潜在市场需求开发不够
D.定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况等进行适时调整
13.工程立项阶段的业务流程有：①可行性研究；②项目评审；③编制项目建议书；④项目决策，正确的排序是（B）
A.①②③④
B.③①②④
C.①③②④
D.④①②③
14.关于业务外包，下列说法错误的是（C）
A.业务外包是企业资源的重新配置
B.业务外包是一种经营管理策略
C.业务外包实质上就是销售代理
D.业务外包合理的业务外包不会削弱企业核心竞争力
15.企业全面预算业务的基本流程不包括（A）
A.预算下达
B.预算编制
C.预算考核
D.预算执行
16.有关企业合同履行、变更或解除应当得到有效监控的政策和措施有误的是（B）
A.企业对于重要合同协议，原则上应当与合同协议对方当事人当面签订
B.正式订立的合同协议，应当采用书面形式
C.企业应当按照信息安全内部控制相关规定做好合同协议保密工作
D.经审核同意签订的合同协议，应当由印章管理部门统一进行分类连续编号
17.我国对内部控制产生影响的三种情况的概率进行量化，其中“可能”的概率是（D）
A.大于50%但小于或等于95%
B.大于50%但小于或等于100%
C.大于30%但小于或等于50%
D.大于5%但小于或等于50%
18.负责组织实施内部控制评价的部门是（C）
A.董事会
B.内部审计部门
C.内部控制评价部门
D.评价工作组
19.注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，审计范围也未受到限制，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制报告使用者注意，此时应该出具审计意见的类型是（C）
A.否定意见
B.无法表示意见
C.带说明段的无保留意见
D.无保留意见
20.下列不属于内部控制审计的内容的是（C）
A.测试内部控制运行的有效性
B.了解内部控制的设计
C.设计内部控制
D.测试内部控制设计的有效性
二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
21.根据企业组织构架，企业内部控制可以分为（ACD）
A.治理控制
B.事前控制
C.管理控制
D.作业控制
E.事后控制
22.欺诈三角理论将欺诈动因主要归纳为三要素，缺少任何项要素都不可能真正形成企业欺诈和舞弊行为。这三要素是（ACD）
A.压力
B.能力
C.机会
D.合理化借口
E.成本
23.内部控制的方法包括（ABCDE）
A.目标控制法
B.组织控制法
C.授权控制法
D.风险控制法
E.预算控制法
24.企业内部控制要素包括（ABCDE）
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
E.内部监督
25.综合分析评价影响发展战略的外部环境，可发现（AB）
A.机会
B.威胁
C.优势
D.劣势
E.市场
26.《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》中，资金活动是指（ABC）
A.筹资活动
B.投放活动
C.资金营运活动
D.销售活动
E.购买活动
27.工程建设阶段的主要工作有（ABCDE）
A.工程物资采购
B.工程价款结算
C.工程监理
D.施工及施工组织
E.资金管理
28.企业合同管理制度体系包括（ABCD）
A.实行统一归口管理
B.建立分级授权管理制度
C.明确职责分工
D.健全考核与责任追究制度
E.制定合同标准格式
29.内部控制自我评价的基本特征有（ACD）
A.关注业务流程和控制的成效
B.重在防止企业内部贪污舞弊的行为
C.职能部门和业务部门共同评价
D.用系统化的方法开展自我评价
E.自我评价结果作为业绩考核标准
30.内部控制审计报告的格式为（BCD）
A.长式报告
B.独立报告
C.书面报告
D.短式报告
E.双向报告
三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。
31.薯条欺诈理论
一个人进行欺诈后又能逃脱指控，就能够使欺诈者上瘾。一个人一旦成功地实施了资产盗用计划，或对一个政府官员进行贿赂，以使合同得到保证，并没有受到调查，他将越来越难以停止这样的行动。这被定义为“薯条欺诈理论”。
32.企业文化
企业文化，从广义上说，是指企业在社会实践过程中所创造的物质财富和精神财富的总和；从狭义上说，是指在一定的社会经济条件下，一个企业或一个组织在自身经营管理过程中所形成的以价值为核心的独具特色的思想意识、价值观念和行为方式的总和。
33.竣工验收
竣工验收指工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工、监理单位以及工程质量监督部门等，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验的过程。
34.审计
为了确认有关行为是否妥当，或者该行为人所给出的信息是否可靠，由独立的第三者所进行的一种检验。
四、简答题：本大题共3小题，每小题6分，共18分。
35.简述企业内部环境具体内容。
答：
（1）治理结构；
（2）机构设置及权责分配；
（3）内部审计；
（4）人力资源政策；
（5）企业文化建设；
（6）法律环境。
36.简述工程设计的主要风险。
答：
（1）初步设计环节存在的主要风险：设计单位不符合项目资质要求；初步设计未进行多方案比选；设计人员对相关资料研究不透彻，初步设计出现较大疏漏；设计深度不足，造成施工组织不周密、工程质量存隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等。
（2）施工图设计环节存在的主要风险：概预算严重脱离实际，导致项目投资失控；工程设计与后续施工未有效衔接或过早衔接，导致技术方案未得到有效落实，影响工程质量，或造成工程变更，发生重大经济损失。
37.简述企业内部信息质量要求。
答：
（1）真实准确性；
（2）相关性；
（3）可理解性；
（4）及时有效性；
（5）保密性；
（6）重要性与成本效益原则。
五、论述题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。
38.论述《企业内部控制应用指引》的类别及其包含的内容。
答：
《企业内部控制应用指引》分4类，具体内容如下：
（1）内部环境类指引。内部环境类指引包括组织框架（含治理结构、机构设置、职责分配及不相容职务分离）、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任（含安全生产、产品质量、环境保护与资源节约等）等5项。企业内部控制自我评价以内部环境为基础。
（2）控制活动类指引。控制活动类指引包括资金活动、资产管理、采购业务、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等9项。企业内部控制自我评价以控制活动为重点。
（3）控制手段类指引。控制手段类指引包括全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等4项。企业内部控制自我评价应当兼顾控制手段。
（4）特殊行业或业务类指引。特殊行业或业务类指引包括银行业务、证券期货、保险业务等3项。
39.论述采购业务主要风险点及管控措施的具体内容。
答：
（1）编制需求计划和采购计划。主要管控措施：生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。
（2）请购。主要管控措施：建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
（3）选择供应商。主要管控措施：建立科学的供应商评估和准入制度；采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议；建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度。
（4）确定采购价格。主要管控措施：健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。
（5）订立框架协议或采购合同。主要管控措施：对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估。
（6）管理供应过程。主要管控措施：依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。
（7）验收。主要管控措施：制定明确的采购验收标准，必检物资目录物资出具质量检验报告后方可入库；验收机构或人员重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致。
（8）付款。主要管控措施：严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性；合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全；加强预付账款和定金的管理。
（9）会计控制。主要管控措施：企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致；指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函核对往来款项。
六、案例分析题：本大题共10分。
40.××公司采购内部控制存在的缺陷
××公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，近年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员张某办理采购，张某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是张某的朋友，因此，仍签字核准张某的采购。
问题：该案例说明了××公司内部控制存在哪些缺陷？
答：
公司内部控制存在以下缺陷：
（1）采购前未执行请购程序；
（2）采购未经授权；
（3）授权核准与采购的执行未经明确划分权责；
（4）请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算。