甘肃自考13752会计信息系统考试大纲

甘肃省高等教育自学考试
课程考试大纲
专业名称：会计学（专升本）
专业代码：120203K

课程名称：会计信息系统

课程代码：（13752）

甘肃省高等教育自学考试委员会 制定
2024 年 3 月

《会计信息系统（含实践）》自学考试大纲

1. 课程性质与设置目的

（1）课程基本信息

课程名称：会计信息系统（含实践）
教材信息：会计信息系统原理与应用——基于用友新道 U8+V15.0
版（第 2 版）
课程代码：13752
课程类别：统考课程
总 学 分：6
适用专业：会计学

（2）课程的性质与任务

《会计信息系统（含实践）》是会计专业自学考试（本科）的考试课程，是会计专业课程体系的重要组成部分，在整个专业课程体系中占有重要的地位。本课程教学目标及教学任务围绕有利于会计专业学生综合素质的提高设计。经过专业基础课的学习，会计专业的学生基本了解了会计学相关理论知识。会计信息系统是一门复合型课程，该课程既有理论学习的内容，也有实践操作的要求，因此，课程旨在一方面培养学生关于会计信息系统的基本理论的认识，从而进一步认识会计的本质和会计的核算和监督的职能；另一方面培养学生利用计算机工具进行高效处理会计业务的能力。为加强会计专业学生实践能力，本课程教学目标具体为：1.要求学生理解计算机环境下的会计信息系统运行的一般原理和方法，理解会计信息系统的功能构成及各子

系统之间的关系；2.要求学生熟练操作会计软件系统的各项功能，会根据经济业务的特征进行会计业务处理，并了解会计软件系统的一般管理和维护方法。

（3）课程学习目标

会计信息系统(含实践)课程学习需要具备一定的知识基础，要求学生从知识、技能和应用能力三个方面得到提高。
1.应理解会计信息信息系统运行的一般原理和方法以及会计数据的加工和会计信息的生成等内容。在学习本课程之前学生需要掌握《会计学基础》、《财务会计》、《成本会计》、《计算机原理》、《数据库原理》等课程基本内容。
2.应了解会计软件功能结构体系，理解会计软件的运行原理并能够熟练操作会计软件各功能模块。
3.应能够对会计软件系统进行一定的维护和管理。
4.应能够掌握会计信息系统在数据安全维护上的一般方法。

2. 课程内容与考核目标

（一）课程内容

第一章 会计信息理论概述

【学习目标】
1.了解系统、信息系统和管理信息系统的关系
2.理解数据、信息的区别
3.理解会计数据和会计信息的转换
4.理解会计信息系统的概念
第 4 页 共 67
5.了解会计信息系统的发展
6.理解会计信息化与手工会计的异同
7.理解会计信息系统的功能结构及其各模块之间的关系
8.理解会计信息系统与 ERP 系统的关系
9.了解会计信息系统的选择和实施
【学习内容】
1. 会计信息系统的基本概念
（1）数据与信息的关系
（2）系统、信息系统和管理信息系统
（3）会计信息系统的概念
2.会计信息系统的发展
3.会计信息系统的功能结构及各模块间的关系
4.会计信息系统与 ERP 系统的关系
5.会计信息系统的选择和实施
（1）会计信息系统的 IT 平台构建
（2）会计信息系统的选择
（3）会计信息化的实施
【学习重点】
会计信息系统的基本概念；会计信息系统的发展；会计信息系统的功能结构、会计信息系统各模块间的关系；会计信息系统的选择和实施。
【学习难点】会计信息系统的功能结构、各模块间的关系；会计信息系统的选择和实施。

第一节 会计信息系统的基本概念
一、信息时代的变迁
（一）企业微观环境的变迁
1.企业生产方式变革
2.企业经营管理变革
3.企业组织结构变革
4.企业信息管理变革
（二）技术的变迁
1.计算机硬件技术发展
2.计算机软件技术发展
3.网络技术发展
4 电子商务的发展
二、数据与信息的关系
（一）数据与会计数据
数据：反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述的一种符号。会计数据：是描述经济业务属性的数据。
（二）信息与会计信息
信息：通信系统传输和处理的对象，泛指消息和信号的具体内容和意义。（《辞海》）控制论认为，信息是人们在适应外部世界并且将这种适应反作用于世界的过程中，同外部世界进行交换的内容的名称；接收和使用信息的过程就是我们适应外部偶然性的过程。信息论认为，信息是用以消除不确定性的东西。决策学认为，信息是影响人们改变对于决策方案的期待或评价的外界刺激。信息具有共享性、可传递性、可编码性、效益性、可增值性、可集成性、层次性等特点。
会计信息：反映组织财务状况和经营成果的信息。它是反映组织运作的数据，按照一定的要求或需要，进行加工、计算、分类、汇总而形成的有用的信息产品。
（三）数据与信息的关系
数据是信息的基础和来源，信息是数据的加工结果，是有用的数据。数据与信息密不可分。
三、系统、信息系统和管理信息系统
（一）系统
1.系统的概念：由一些相互联系、相互作用的若干要素,为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。
2.系统的特点：系统具有整体性、目的性、关联性、层次性等特点。
3.系统的分类：根据自动化程度，分为人工系统、自动系统、基于计算机的系统。
（1）人工系统：大部分工作是由人工完成的系统称为人工系统,如手工会计系统等。
（2）自动系统：大部分工作是由机器自动完成的系统称为自动系统,如室内恒温系统、数控机床系统等。
（3）基于计算机的系统：大部分工作是由计算机自动完成的系统称为基于计算机的系统,如机器人系统、计算机会计信息系统等。
（二）信息系统
1.信息系统的概念：是以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象,进行信息的收集、传递、存储、加工，辅助组织进行各项决策的人机结合的系统，即基于计算机的系统。
2.信息系统的功能
（1）数据的收集和输入：指将待处理的原始数据集中起来，转化为信息系统所需要的形式，输入到系统中。
（2）信息的存储：数据进入信息系统后，经过加工或整理，得到了对管理者有用的信息。信息系统负责把信息按照一定的方法存储、保管起来。
（3）信息的传输：为了让信息的使用者方便地使用信息，信息系统能够迅速准确地将信息传送到各个使用部门。
（4）信息的加工：信息系统对进入系统的数据进行加工处理，包括查询、计算、排序、归并等。
（5）信息的检索和分析：按照使用者的需求查询信息，利用一些模型和方法，如预测模型、决策模型、模拟模型、知识推理模型等，生成针对性较强的、满足用户需求的决策信息。
（三）管理信息系统
1.管理信息系统的概念：是在电子数据处理系统的基础上逐步发展起来的信息系统。利用电子数据处理系统的数据和大量定量化的科学管理方法,实现对生产、经营和财务过程的预测、管理、调节、规划和控制。
2.管理信息系统的特点：是以主要支持例行的高度结构化(可程序化)的管理问题为主的信息系统。
3.管理信息系统的分类：包括人力资源信息系统、供应链管理信息系统、制造管理信息系统、客户关系管理信息系统、会计信息系统、决策支持系统等。其中，会计信息系统是组织管理信息系统中最重要的子系统之一，它是随着技术的进步和人们对会计理论不断完善的基础上，将信息技术与会计理论有机融合起来构建会计信息系统。该信息系统能够从各个职能子系统中获取信息。
（四）会计信息系统的概念
1.会计信息系统的概念一：1966 年，美国会计学会（AAA）出版的《论会计基本理论》(A Statement of Basic Accounting Theory)明确提出会计是一个信息系统，并指出“会计是为便于信息使用者有根据地判断和决策而鉴别、计量和传输信息的过程”。
2. 会计信息系统的概念二：美国学者鲍德纳在 2002 年撰写的《ACCOUNTING INFORMATION SYSTEM》一书中给出了会计信息系统较权威的定义：会计信息系统是基于计算机的，将会计数据转换为信息的系统，但是我们更广泛地使用会计信息系统这一概念，使其包括教育处理循环、信息技术的使用以及信息系统的开发。
3. 会计信息系统的概念三：会计信息系统是一个面向价值信息的信息，是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。

第二节 会计信息系统的发展与构成
一、会计信息系统的发展
（一）电子数据处理阶段：本阶段也称为面向事务处理阶段，是会计信息系统的初级阶段。会计信息系统的主要目标是用计算机替代手工操作,实现会计核算工作的自动化或半自动化,以提高会计工作效率为主。
（二）会计管理信息系统阶段：本阶段也称为面向会计管理阶段。会计信息系统的主要目标是综合处理发生在组织各业务环境中的各种会计信息, 并为组织管理部门提供有关管理和决策辅助信息。
（三）基于互联网的会计信息系统阶段：基于网络资源共享的电子商务正在全球各地刮起一阵旋风,它不仅打破了国界、距离与时间的限制,而且改变了组织经营模式和生存方式,使经营、管理和服务变得及时而迅速。软件公司纷纷行动起来,相继研制和推出互联网或电子商务时代的会计信息系统,简称为基于互联网的会计信息系统。
二、会计信息系统的基本构成
（一）硬件资源：输入设备,如键盘、光电扫描仪、条形码扫描仪等。数据处理设备,如计算机主机等。存储设备,如磁盘机、光盘机等。输出设备,如打印机、显示器等。各种网络设备,如网卡、集线器、中继器、网桥、网关、路由器、服务器等。
（二）软件资源：系统软件:(1)操作系统;(2)数据库管理系统。会计软件是专门用于会计核算和会计管理的软件,是会计信息系统的一个重要组成部分。

（三）信息资源：
1. 数据文件：主要包括三类。
（1）基础数据文件，如科目文件；
（2）经过会计信息系统加工后生成的文件，如凭证文件、科目汇总文件；
（3）临时文件：在信息系统运行过程中存放临时信息的文件。
2.会计规范：指保证会计信息系统正常运行的各种制度和控制程序,如硬件管理制度、数据管理制度、会计人员岗位责任制度、内部控制制度、会计制度等。会计规范可以保存在数据文件中,也可以保存在纸质文件中。
（四）会计人员：会计人员既是会计信息系统的操作者也是会计信息系统的设计者、管理者和维护者。

第三节 会计信息系统的功能结构及各模块间的关系
一、会计信息系统的功能结构
（一）财务会计子系统：包括总账子系统、销售与应收子系统、采购与应付子系统、成本子系统、存货核算与管理子系统、薪资子系统、固定资产子系统、会计报表子系统等。
1.总账子系统：
（1）账务处理的概念
账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。
从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统总账子系统来完成的，总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动进行核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。
（2）账务处理流程
①数据采集：数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括：获取/支付流程的数据、转换流程的数据、销售/收款流程的数据、总账子系统从业务流程采集数据。
②数据加工与存储：加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相对”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。
③报告信息：报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。
（3）账务处理的基本特征：规范性强、综合性强、集成性要求高、正确性要求高等。
（4）账务处理的风险分析
案例 1：风险警示录
顾雏军从注册成立顺德格林柯尔的那一刻开始，就已经瞄准了科龙。他先是利用从科龙电器划拨的 1.87 亿元资金，采取反复对倒的方式注册顺德格林柯尔，并使其从表面上符合《公司法》的相关出资规定。打造好了顺德格林科尔这一购并平台后，科龙电器的梦魇也开始了。
科龙电器有太多的故事，从顾雏军当初颇具些技术含量的财务运作，到最终赤裸裸的数字造假，以及其身陷囹圄。科隆电器财务会计循环的失控，不仅给企业带来灾难，也给资本市场带来了巨大损失。学者、监管者、财会人员都值得去探究、去深思。
（5）手工环境下账务处理的流程分析
①手工环境下账务处理流程的缺陷：数据大量重复、信息提供不及时、准确性差和工作强度大等。
②账务处理流程中的主要角色：A.业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等）B.凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员C.凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥D.记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员；E.查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等）
（6）IT 环境下和手工环境下账务处理流程的异同
①数据处理的起点与终点不同
②数据处理方式不同
③数据存储方式不同
④对账的方式不同
⑤会计资料的查询统计方式不同
（7）初始设置功能：总账子系统是一个通用性较强的系统，为了使其能够在各行各业应用，设计时重点考虑各单位会计核算和财务管理的一般特性。在进行账务处理之前，首先要根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中，这种设置工作称之为初始设置工作。
（8）凭证管理功能：主要是完成对凭证的日常处理工作，它又可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块。
（9）期末处理：主要包括期末自动转账、自动对账、自动结账、账表查询等功能。
2. 会计报表子系统
（1）会计报表系统的应用范围与特点
①范围：会计报表的编制、会计报表的分析
②特点：输入数据量少、不设置报表数据直接修改功能、输出信息规定性强、通用性强、使用面广、图和表并用进行报表分析。
（2）会计报表系统基本功能结构
①会计报表编制：包括初始设置、报表数据处理、报表维护等。
②会计报表分析：包括定义分析指标、定义指标数据来源、生成分析数据、生成分析图形、输出分析结果等。
（3）报表软件简介
①专用报表软件
②通用报表软件
③电子表软件
3.薪资管理系统
（1）流程分析：包括手工工资系统业务处理流程、计算机工资系统业务处理流程。
（2）工资系统原始数据的分类：包括基本不变数据和变动数据。
（3）功能构成
①初始设置：工资项目及计算公式设置、部门设置、人事变动、基本不变数据输入等。
②日常处理
变动数据的输入：指定需要输入的某些工资项目；工资计算：采用一定的计算方法计算职工个人的应发工资和实发工资 ；工资汇总；财务要求和工资管理设立，对各级组织(班组或小组、车间或科室、全厂)逐级进行工资汇总。
③期末处理
生成工资分配业务数据：将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配；编制工资分配业务转账凭证：生成记账凭证数据文件，传输到总账子系统；工资系统记账凭证的传输必须在总账系统结账前进行。
④系统输出
显示输出：按需要查询；打印输出：工资结算单等。
4.固定资产管理系统
（1）资产管理业务过程及目标
固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上存在其特殊性。固定资产与存货相比：价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。在计算机数据处理环境下，除了要为固定资产核算提供及时准确的信息外，还要根据固定资产管理的需要及时提供反馈信息。
（2）固定资产管理业务流程分析：包括固定资产的增加（如购置）、固定资产的减少（如报废清理）、固定资产的内部调动、固定资产折旧的计提等。
（3）固定资产系统功能结构
①初始设置：固定资产项目设置、部门设置、资产类别设置、折旧统计标准设置、原始卡片输入等。
②日常处理：固定资产增加、固定资产减少、固定资产内部调动、计提折旧（根据月初固定资产卡片文件数据，按固定资产卡片文件中定义的折旧方法（直线法、年数总和法、双倍余额递减法等），自动计算出应计提的折旧额，并按部门汇总，将计算结果保存在折旧计算文件中 。）
③期末处理：根据固定资产增加的原值、累计折旧、数据来源等自动编制机制凭证；根据折旧计算公式，按费用科目汇总数据，自动编制机制凭证；根据固定资产减少计算公式和固定资产卡片原始数据，自动编制机制凭证等。
5.销售与应收子系统
（1）概述
不同类型的企业销售活动不完全相同，对应的会计核算也有区别。具有典型意义的两类企业是工业企业和商业企业。在此讨论的内容以工业企业为主。涉及以下几方面的核算：销售收入的核算、销售费用的核算、销售成本的核算、销售过程中的税金的核算、应收账款的核算等。
（2）企业的销售业务核算主要涉及以下科目：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、营业税金及附加、应交税费——应交增值税、应收账款、银行存款等科目。
（3）销售业务：销售业务发生后，根据销售发票登记“主营业务收入”，“应交税费—应交增值税—销项税”、“银行存款”或“应收账款”等账户。月末结转“主营业务成本”和“销售税金及附加”。
“销售费用”一般在费用发生时登记。主营业务收入和主营业务成本科目，应按产品品种和规格设置明细账。销售费用则按费用的类别设明细账。“应交税费—应交增值税”科目可设置三栏账，也可设置多借多贷的多栏账。
（4）收款业务：对于赊销的情况，可通过“应收账款”核算，该科目按购货单位设明细账，待收回货款时，再从该科目贷方销账。并进行客户偿债能力和信用的账析及坏账损失的估计。月末结账后编制主营业务收入、成本、税金、费用、利润汇总表。
（5）在销售和收款系统中产品销售业务大体分为以下几个基本环节：销售报价、销售订单签订、销售开票、商品发货和财务结算等。
（6）在销售和收款系统中业务同时涉及部门众多，除客户外，还包括以下部门：销售部、信用审核部、仓储部、发运部、开单部、财会部等。
（7）销售与收款核算和管理的特点
业务频繁，数据量大；数据的真实性、准确性要求高；销售活动参与者众多，数据的实时性要求高；业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高；信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据；应具备资料、档案管理的特点；同其他子系统联系紧密。
（8）功能结构：
①基础设置：
A.准备工作：整理已有的各类档案，包括客户档案、订单档案、产品资料等，制定合理的客户、产品编码规则；按销售发票号的不同，逐笔整理出已有的未核销的往来业务，为初始录入应收账款、预收账款期初余额作好准备；制定好销售发票及收款单椐的格式和内容；整理出销售过程中的应交税种和税率，使系统能自动算出相应的税金额和附加费额；在核算销售利润时，销售费用中的间接费用要分摊到各项产品（商品）中去，应事先制定出费用分摊原则和方式；结算方式、销售类型、客户付款条件、费用项目等内容的确定；输出的各类报表的格式确定。
B.内容：
期初余额录入：首次启用系统时，在期初必须录入尚未完成销售管理全流程的业务单据，以保持会计信息的延续性，保证系统中每笔业务的完整性。期初需要录入的单据包括：分期收款或先发货后开票销售模式下已发货尚未开具发票的出库单；先开发票后发货模式下的已开发票尚未发货的销售发票；委托代销模式下尚未与受托方办理结算的出库单；尚未办理结算的销售发票和收款单等等。
年初始化：年初始化操作是第一次启用系统做初试化时以及每会计年度的年初执行；执行年初始化操作，目的是建立数据年库结构框架，为录入原始单据作好数据库结构准备；年初余额过账：如上年使用了本系统，则执行年初始化的同时，亦将去年各种期末余额逐笔转至本年年初，即年初余额过账。
文件结构定义：为保证系统的通用性和灵活性，将系统所用的文件字段分为两部分，一部分为系统运行所必须的，为固定字段，另一部分为用户根据本单位的实际情况自行定义的，为自定义字段；在文件结构定义模块中，用户完成各个文件中的用户自定义字段的定义工作。
客户档案管理：客户档案记录往来客户的基本信息，用于对客户资料进行管理；客户档案将存入客户档案文件；将客户档案信息分为四大类：客户基本信息、客户联系信息、客户信用信息、客户应收款信息。
除上述设置，初始设置还包括销售产品设置、销售部门及销售人员的设置、客户付款条件、设定往来账龄区间、结算方式、凭证模板的定义、打印格式定义和其他一些初始设置。
②销售与收款日常业务处理：自动转账、销售核算及结账、统计与分析输出和系统维护。
6.采购与应付子系统
（1）采购与付款业务核算与管理的特点：数据存储量大、数据变化频繁、管理要求高、与其他子系统联系广泛等。
（2）采购与付款子系统的目标：灵活、正确地反映企业个性化
特征；正确反映采购与付款日常业务，并进行实时控制；加强对资金的管理；提供各种核算和管理信息。
（3）IT 环境下与手工环境下其流程的比较分析：IT 环境下实现数据的高度共享和及时传递；IT 环境下保证数据一致性和工作高效性；IT 环境下加强了统计分析能力；IT 环境下使得无纸采购、付款业务成为可能；充分应用网络技术实现无纸采购与付款系统等。
（4）功能结构
①初始设置：包括存货档案设置、供应商档案设置、采购类型设置、付款条件设置、结算方式设置、增值税税率设置和期初余额处理等。
②日常处理：采购与入库处理管理、处理请购单、采购价格管理、选择供应商、采购订单管理、采购发票编制、采购结算、付款管理。
③期末处理：自动转账、自动对账、自动结账。
7.存货核算与管理子系统
（1）存货核算与管理需求分析
①存货的概念与分类：存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。包括：各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品、商品等
②存货管理：存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。
（2）手工环境下存货核算和管理的难点：①三级账一致性问题：包括仓库记录信息、材料明细账和总账的一致性问题；②存货计价方式的选择受工作量的阻碍③存货管理能力低下。
（3）存货子系统的目标：支持按计划成本核算和实际成本核算、正确反映出入库情况、正确计算期末存货结存信息、反映和监督各生产单位材料的耗用、提供完整的存货账簿、提供存货管理和分析功能、与其他子系统建立标准接口。
（4）IT 与手工环境下存货核算和管理流程的区别：通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保证存货子系统的安全运行；可以根据需要选择各种存货成本计算方法；高效、准确地完成核算工作；及时准确地提供存货账簿并保证账账相符；各业务部门之间实现数据共享；及时准确地提供存货管理和分析数据。
（5）功能结构
①初始设置：包括定义业务范围、设置存货档案、设置存货核算的相关要素档案、设置存货成本计算方法、设置费用统计标准分配原则等。
②日常处理：录入出库单、录入入库单、单据审核、单据记账。
③期末处理：自动转账包括转账规则设置、生成转账凭证、对转账凭证审核记账、对账、结账
④账表输出：包括查询、打印输出存货总账、存货明细账、出入库流水账等。
⑤管理分析：包括存货结存明细账、仓库存货汇总表、超储短缺存货分析、ABC 成本分析和库存占用资金分析、其他分析（包括库存账分析、批次账分析、货位账分析、统计表、储备分析等）。
（二）管理会计子系统：包括预算管理子系统、成本管理子系统、资金管理子系统等。
（三）管理决策与报告子系统：报告报告与分析层、业绩评价层、管理决策层等三个层面的子系统。
二、会计信息系统各模块间的关系
会计信息系统的各模块数据关系表现的主要是数据传递关系，具体见下图。

第四节 会计信息系统与 ERP 系统的关系
一、ERP 系统
ERP系统又称企业资源计划”(Enterprise Resource Planning, ERP)。
ERP 系统是一种管理思想，ERP 管理思想被运用于软件产品，根据企业的具体情况实施软件，就形成了服务于管理与决策的管理信息系统。
二、会计信息系统与 ERP 系统的关系
（一）会计核算视角的信息集成
（二） 会计管理视角的信息集成
1.成本信息集成
2.资金信息集成
3. 预算信息集成，以借款环节预算控制为例

第五节 会计信息系统的实施
一、会计信息系统的 IT 平台构建
（一）实时集中平台：是指在 B/S 应用体系结构支持下，集团总部与各分支机构分部之间建立实时的网络共享平台，会计软件、会计政策等都放在总部的服务器中；所有分支机构全部通过网络进行日常业务处理，并将所有数据全部实时传递到集团总部的服务器上进行集中存储，并实现整个集团财务信息的集中管理。
（二）定期集中平台：指在 C/S 技术或者 B/S 应用体系支持下，允许集团总部和下属分支机构都运行统一的会计软件，但各单位都设立有数据库服务器，并分别存储数据。下属分支机构只在一定时期通过网络等传输介质将数据上传到集团的服务器中，实现定期集中管理。
（三）混合集中平台：是指在 B/S 技术或者 B/S＋C/S 应用体系支持下，采用实时集中和定期集中ＩＴ平台共存的混合形式，它具有两者的共同特征。这种ＩＴ平台特别适用于这样一类单位，即集团或者管理中心对一些下属单位需要实时集中管理和控制，而对另一些下属单位只需要粗放管理，定期集中数据和适时控制
二、会计信息系统的选择
随着业务的不断开展，越来越多的企业管理者感觉到需要一个强大的会计信息系统，以便满足加快信息交流与分析、降低成本、强化资金管理与财务管理等至关重要的目标。会计软件（财务软件）是会计信息系统的核心，为了建立自己的会计信息系统，企业有两种策略选择会计软件：一是自行开发会计软件，二是外购会计软件。
（一）自行组织开发会计软件策略：是指企业自身组织会计信息系统的开发队伍，并完成从需求分析到程序设计等工作，最终交付会计软件。
（二）外购会计软件策略：是指企业选择专业供应商提供的商品化的会计软件系统。
（三）购买商品化会计软件应主要考虑的因素：
1.软件功能是否满足本企业的业务处理的要求。
2.软件系统设置的灵活性、开放性与可扩展性。
3.会计软件的运行稳定性与易用性。
4.会计软件对计算机性能要求及其运行效率。
5.开发商的发展前景和售后服务体系。
三、会计信息系统的实施
（一）会计信息系统实施的概念：是指对企业管理与控制目标和需求进行认真分析、对业务流程进行标准化重组、建立项目实施小组，在一把手的指挥下，按照先进的实施方法一步步将管理目标、管理思想、管理方法、企业流程、企业员工等与软件有机融合起来，最终建立一个可以运行的系统。
（二）会计信息系统实施的三个基本阶段
1.项目准备：会计信息系统的实施是一项艰巨的系统工程，是企业信息化建设的重要内容。企业是否搞管理信息化建设，完全取决于企业在全球市场环境下的竞争需求。如果没有这种需求，没有竞争的压力，就会缺少搞管理信息化建设的动力。因此，需要进行需求分析宏观需求分析和微观需求分析。
2.项目管理：项目是一项独特的、具有一定的风险性的任务，这个任务应该按照一定的时间期限、一定数量的费用，在预期的实施范围内来完成，并实现项目的预期整体目标，满足各方面既定的需求。项目管理的目标是将合理配置项目所需的资源，并保证在规定的时间内保质完成任务。
（1）制定项目实施计划
（2）组建项目实施组织
（3）建立项目控制机制
项目控制机制包括进度控制机制、质量控制机制、问题跟踪机制、文档管理机制、报告机制、风险控制机制等。
3.项目验收
为保证会计信息系统实施质量，还必须经历一个重要环节－会计信息系统验收。一般地，验收阶段应该提交主要报告如下：系统安装与运行测试报告、系统客户化配置状况报告、业务需求分析及实施匹配评估报告、系统切换工作报告和培训结果评估报告等。

第二章 系统管理

【学习目标】
1.了解系统管理平台的作用、功能
2.理解账套的概念和账套管理的目的
3.掌握系统管理平台的操作
4.掌握系统管理平台的管理和维护
【学习内容】
一、理论学习
1.系统管理平台的作用和功能
2.账套的概念
3.账套管理的内容：包括建立、修改、引入和输出账套等
4.几组概念的比较：账套和账套库、引入和输出、角色和用户、系统管理员和账套主管
5.系统管理平台的运行原理和操作流程及操作注意事项
二、实践操作
1.建立单位账套
2.增加操作员
3.进行财务分工
4.输入账套基础信息
5.修改账套
6.系统启用
7.备份账套数据
8.引入账套数据
【学习重点】
系统管理平台的作用、系统管理平台的运行原理和操作流程及操作注意事项。
【学习难点】
系统管理平台的作用和功能、账套的管理。
第一节 会计信息系统的运行
一、会计信息系统的运行前的准备工作
（一）确定会计核算规则
1.确定会计核算的输入数据源及会计档案形式
2.记账程序的确定
3.科目编码方案的确定
4.凭证、账簿的规范化
5.固定资产、物料、工资、成本、销售核算业务的规范化
（二）会计基础数据的准备
1.确定信息化会计岗位及其岗位的具体操作任务
2.规范手工会计科目及科目性质
3.整理会计科目的期初余额及累计发生额
4.其他辅助会计资料

第二节 用友软件简介
（一）软件安装
1.准备软件应用环境
2.安装的一般方法
（1）放入会计软件
（2）选择安装程序
（3）安装
（4）运行软件
（二）用友新道 U8+介绍
销售管理
销售订单 销售发货单 销售发票
应收款管理
应收账款 收款单
核销
生产管理
采购计划
MRP运算
生产计划
库存管理
销售出库单
产品入库单
材料出库单
采购入库单
存货核算
单据记账 总账
UFO报表
应付款管理
应付账款 付款单
核销
采购管理
采购订单
采购发票

第三章 基础档案设置

【学习目标】
1.了解企业应用平台的作用、功能
2.理解基础设置的目的
3.掌握企业应用平台的操作
4.掌握基础设置
【学习内容】
一、理论学习
1.企业应用平台的作用和功能
2.基础设置的概念
3.基础设置的内容：包括基本信息设置、基础档案设置、数据权限设置、单据设置等
4.企业应用平台的运行原理和业务处理流程及操作注意事项
二、实践操作
1.引入账套
2.登录企业应用平台
3.设置基础档案：包括部门档案、人员类别、人员档案、地区分类、客户分类、供应商分类、客户档案、供应商档案等
4.备份账套数据
【学习重点】
企业应用平台的运行原理、基础设置概念和操作。
【学习难点】
企业应用平台的运行原理、基础设置的概念和操作。
第一节 系统管理平台
一、系统管理平台的作用和功能
（一）系统管理平台的作用：是用来对会计软件系统进行整体管理和运行的平台，包括账套管理、年度账管理、用户管理、权限管理等。
（二）系统管理平台的功能
1.新建账套：即建账功能
2.年度账管理
3.恢复和备份
4.系统管理员与账套主管的关系
二、实验操作
（一）实验资料
1.背景企业：重庆两江科技有限公司、生产的主产品是创智 X 号收银称重一体机及配合使用的手持扫描器、桌面扫描器，应用于各种类型的超市，同时公司代理与创智 X 号相关的配套用品（如服务器、专用数据备份器等）。一车间主要生产创智 X 号产品，二车间主要生产手持扫描器、桌面扫描器。
2.建账信息：
（1）账套信息
账套号：999（具体实验中可用学号、学员号代替）；账套名称：重庆两江科技有限公司；采用系统默认账套路径；启用会计期：2020年 4 月；会计期间：默认。
（2）单位信息
单位名称：重庆两江科技有限公司；单位简称：两江科技；单位地址：重庆市两江新区新光大道 9999 号；法人代表：孙正；邮政编码：401147；联系电话及传真：0231234567；税号：110 119 120 130999。
企业类型：工业；行业性质：2007 新会计制度科目；有外币核算。
（3）分类编码方案
科目编码级次：4222；客户和供应商分类编码级次：2；存货分类编码：122；部门编码级次：12；地区分类编码级次：2；结算方式编码级次：2；收发类别编码级次：12；其余使用默认。
（4）数据精度
存货数量和单价的小数位定为 2。
（四）实验过程
1.登录系统
2.建账
1. 新建帐套、帐套输出、帐套引入：启动系统管理→增加操作
员→建立帐套→根据相关实训资料填写相关材料→进行系统启用；
2. 财务分工：“权限”命令进入“操作员权限”→选中“账套
主管”设置账套主管权限→设置其他用户的操作权限→退回系统管理；
3.账套备份
4.账套引入
5.财务分工、账套信息修改

第二节 基础设置
一、基础设置的概念：即设置包括基本信息、基础档案、数据权
限、单据等参数的过程。
二、基础设置的内容：包括基本信息设置、基础档案设置、数据
权限设置、单据设置等。
三、基础设置的步骤
（一）准备工作
（二）进行基础设置
四、实验操作
（一）实验资料
（二）实验步骤
1.系统准备与实验资料
2.操作步骤
（1）设置基础档案：设置部门档案、人员类别、人员档案→设置客户分类及客户档案→设置供应商分类→设置供应商分类及供应商档案；
（2）总账系统初始化：完成上述步骤后进行账套数据的备份。
3.操作结果图
（1）部门档案设置：修改单位信息、部门档案设置
（2）人员类别设置
第 44 页 共 67
（3）人员档案设置
第 45 页 共 67
（4）供应商分类与档案设置
第 46 页 共 67
（5）客户分类与档案设置
第 47 页 共 67
（6）地区分类设置
三、企业应用平台的运行原理和业务处理流程及操作注意事项

第四章 总账管理系统初始设置

【学习目标】
1.了解总账管理系统的地位和功能
2.理解总账管理系统与其他系统的主要关系
3.掌握总账管理系统的运行原理
4.掌握总账管理系统初始设置、日常业务处理、期末处理的内容
5.掌握总账管理系统的业务处理流程及注意事项
【学习内容】
一、理论学习
1.总账管理系统的地位和功能
2.总账管理系统的概念
3.总账管理系统与其他系统的主要关系
4.总账管理系统的运行原理和业务处理流程
二、实践操作
1.引入账套
2.登录企业应用平台
3.总账管理系统参数设置
4.总账管理系统基础档案设置：会计科目设置、凭证类别设置、外币及汇率设置、结算方式设置、辅助核算档案设置等
5.总账管理系统期初余额录入
6.总账管理系统日常业务处理：凭证管理、出纳管理、账簿管理
7.总账管理系统期末业务处理：银行对账、自动转账、对账、结账
8.备份账套
三、实验内容与实验步骤一
（一）实验内容
1.填制记账凭证及凭证修改。
2.出纳签字、审核记账凭证及取消。
3.记账及取消记账。
4.账表查询。
（二）实验步骤
1.填制凭证（增加凭证）。
2.出纳签字、审核凭证。
3.凭证记账。
4.账表查询（现金日记账、银行存款日记账、资金日报表和支票登记簿）。
5.账簿管理（查询基本会计核算账簿和项目账）。
四、实验内容与实验步骤二
（一）实验内容
1.银行对账单录入。
2.自动对账与手工对账。
3.银行存款余额调节表查询与输出。
（二）实验步骤
1.输入银行对账期初余额。
2.录入银行对账单。
3.银行对账。
4.输出余额调节表。
四、实验内容与实验步骤三
（一）实验内容
1.自动转账定义
2.自动转账生成
3.转账凭证审核记账
4.期末对账、结账、反结账
（二）实验步骤
1.自定义结转 1——计提短期借款利息自定义结转 2——结转本月制造费用 期间损益结转
2.期间损益转账生成
3.转账凭证审核记账、对账、进行结账、取消结账（可选作）
【学习重点】
总账管理系统与其他系统的主要关系、总账管理系统运行原理和业务处理操作。
【学习难点】
总账管理系统与其他系统的主要关系、总账管理系统运行原理和业务处理操作。

第五章 报表管理系统

【学习目标】
1.了解报表管理系统的地位和功能
2.理解报表管理系统与其他系统的主要关系
3.掌握报表管理系统的运行原理
4.理解报表管理系统的基本概念
5.掌握报表管理系统的业务处理流程及注意事项
【学习内容】
一、理论学习
1.报表管理系统的地位和功能
2.报表管理系统的概念：格式状态和数据状态、单元、组合单元、区域、表页、二维表和三维表、固定区及可变区、关键字
3.报表管理系统与其他系统的主要关系
4.报表管理系统的运行原理和业务处理流程
二、实践操作
1.引入账套
2.登录企业应用平台
3.账套初始化
4.利用报表自定义方式生成报表：利润表、资产负债表、现金流量表
5.利用报表模板生成报表：利润表、资产负债表、现金流量表
6.报表管理：表页管理、图表功能、报表输出
【学习重点】
报表管理系统与其他系统的主要关系、报表管理系统运行原理和业务处理操作。
【学习难点】
报表管理系统与其他系统的主要关系、报表管理系统运行原理和业务处理操作。

第六章 薪资管理系统

【学习目标】
1.了解薪资管理系统的地位和功能
2.理解薪资管理系统与其他系统的主要关系
3.掌握薪资管理系统的运行原理
4.理解薪资管理系统的基本概念
5.掌握薪资管理系统的业务处理流程及注意事项
【学习内容】
一、理论学习
1.薪资管理系统的地位和功能
2.薪资管理系统与其他系统的主要关系
3.薪资管理系统的运行原理和业务处理流程
二、实践操作
1.引入账套
2.登录企业应用平台
3.薪资管理系统初始设置：建立工资账套、基础信息设置、正式人员工资类别初始设置
4.薪资管理系统日常业务处理：人员变动、输入基本工资数据、输入正式人员工资变动数据、数据计算与汇总、查看个人所得税
5.工资分摊：分摊类型设置、确定工资总额和计提基数、分摊工资费用、生成凭证、汇总工资类别
6.账表查询
7.月末处理
【学习重点】
薪资管理系统与其他系统的主要关系、薪资管理系统运行原理和业务处理操作。
【学习难点】
薪资管理系统与其他系统的主要关系、薪资管理系统运行原理和业务处理操作。

第七章 固定资产管理系统

【学习目标】
1.了解固定资产管理系统的地位和功能
2.理解固定资产管理系统与其他系统的主要关系
3.掌握固定资产管理系统的运行原理
4.掌握固定资产管理系统的业务处理流程及注意事项
【学习内容】
一、理论学习
1.固定资产管理系统的地位和功能
2.固定资产管理系统与其他系统的主要关系
3.固定资产管理系统的运行原理和业务处理流程
二、实践操作
1.引入账套
2.登录企业应用平台
3.固定资产管理系统初始设置：设置控制参数、设置核算规则、输入期初固定资产卡片
4.固定资产管理系统日常业务处理：资产增减、资产变动、折旧处理、生成凭证
5.固定资产管理系统账簿管理：固定资产账表查询、输出
6.月末处理：对账、结账
【学习重点】
固定资产管理系统与其他系统的主要关系、固定资产管理系统运行原理和业务处理操作。
【学习难点】
固定资产管理系统与其他系统的主要关系、固定资产管理系统运行原理和业务处理操作。
三、实验内容与步骤：
（一）系统初始化：启用固定资产系统、新增资产位置、新增期
初固定资产卡片；
（二）资产的日常管理：固定资产的新增、固定资产的领用、资产的盘点、新增盘点方案、生成盘点表、盘点资产、盘盈盘亏单、资产的处理、资产的折旧管理（资产管理、固定资产、折旧管理、计提折旧；
（三）账务处理：生成凭证、凭证查询；
（四）期末结账：资产管理、固定资产、期末处理、结账；
（五）报表查询：资产实物清单。

第八章 应收款管理系统

【学习目标】
1.了解应收款管理系统的地位和功能
2.理解应收款管理系统与其他系统的主要关系
3.掌握应收款管理系统的运行原理
4.掌握应收款管理系统的业务处理流程及注意事项
【学习内容】
一、理论学习
1.应收款管理系统的地位和功能
2.应收款管理系统与其他系统的主要关系
3.应收款管理系统的运行原理和业务处理流程
二、实践操作
1.引入账套
2.登录企业应用平台
3.应收款管理系统初始设置：设置控制参数、设置基础信息、输入期初余额
4.应收款管理系统日常业务处理：应收处理、票据管理、坏账处理、制单、查询统计
5.月末处理：汇兑损益处理、结账
【学习重点】
应收款管理系统与其他系统的主要关系、应收款管理系统运行原理和业务处理操作。
【学习难点】
应收款管理系统与其他系统的主要关系、应收款管理系统运行原理和业务处理操作。

第九章 应付款管理系统

【学习目标】
1.了解应付款管理系统的地位和功能
2.理解应付款管理系统与其他系统的主要关系
3.掌握应付款管理系统的运行原理
4.掌握应付款管理系统的业务处理流程及注意事项
【学习内容】
一、理论学习
1.应付款管理系统的地位和功能
2.应付款管理系统与其他系统的主要关系
3.应付款管理系统的运行原理和业务处理流程
二、实践操作
1.引入账套
2.登录企业应用平台
3.应付款管理系统初始设置：设置控制参数、设置基础信息、输入期初余额
4.应付款管理系统日常业务处理：应付处理、票据管理、制单、查询统计
5.月末处理：汇兑损益处理、结账
【学习重点】
应付款管理系统与其他系统的主要关系、应收款管理系统运行原理和业务处理操作。
【学习难点】
应付款管理系统与其他系统的主要关系、应收款管理系统运行原理和业务处理操作。

第十章 会计信息系统综合应用实验

【学习目标】
1.了解会计信息系统的功能结构体系
2.理解会计信息系统的各功能模块间的关系
3.掌握会计信息系统的运行原理和综合业务处理流程
【学习内容】
一、理论学习
1.会计信息系统的功能结构体系
2.会计信息系统的各功能模块间的关系
3.会计信息系统的运行原理和综合业务处理流程
二、实践操作
1.登录系统管理平台
2.建账和财务分工设置
3. 基础档案设置
4.总账管理系统的初始设置及日常业务处理
5.应收款管理系统和应付款管理系统的初始设置及日常业务处理
6.薪资管理系统的初始设置及日常业务处理
7.固定资产管理系统的初始设置及日常业务处理
8.应收款、应付款、薪资、固定资产管理系统期末处理
8.总账系统期末处理
9.报表管理系统的初始设置及日常业务处理
10.报表管理
【学习重点】
会计信息系统的各功能模块间的关系、掌握会计信息系统的运行原理和综合业务处理流程。
【学习难点】
会计信息系统的各功能模块间的关系、掌握会计信息系统的运行原理和综合业务处理流程。

（二）考核目标

该课程理论性和实践性较强，教学过程中应将理论讲授与实践指导并重。其中，理论部分重在使学生理解会计信息系统的基本原理和方法、会计软件的功能结构和模块间的关系，以及理解会计信息的产生过程及结果的运用；实践部分重在使学生熟练操作会计软件系统的管理平台、各功能模块的初始设置和日常业务及期末业务的处理流程和方法以及有关注意事项。总之，理论结合实务，相互促进，帮助学生理解会计信息系统的原理和方法，并运用会计软件对经济业务进行正确核算，提高对会计信息质量的理解和认识，培养学生能认识清楚会计的本质、会深入分析会计问题以及能处理会计业务问题等能力。
本大纲在考核目标中，按照了解、理解、掌握三个层次规定考生应达到的能力层次要求。三个能力层次是递进关系，各能力层次的含义是：
1.了解：要求考生能够了解教材中的有关会计信息系统的相关概念，包括数据与信息、会计数据与会计信息；以及信息系统的功能和类型、管理信息系统的类型；会计信息系统的特点、会计信息系统的作用、会计信息系统的发展、会计信息系统的概念、会计信息系统的功能构成、会计信息系统的功能模块间的数据关系；ERP 系统的特点、会计信息系统与 ERP 系统的关系；各功能子系统的特点、功能构成；会计信息系统的建设与实施等。
2.理解：要求考生能够领悟和理解重要概念的内涵及外延，并能根据考核的不同要求对具体概念和知识点做正确的表述。

3.掌握：要求考生能够熟练掌握和识记会计信息系统基本知识以及会计信息系统的运行原理和方法，能够具体操作各功能子系统的功能模块，熟悉计算机环境下的账务处理的方法以及其他核算管理方法，能够对系统运行的数据进行分析与维护。

（三）考试方法和时长：

建议考试采用闭卷形式，考试时长为 120 分钟。

（四）参考书目：

1.张瑞君等.《会计信息系统》.中国人民大学出版社，2019 年 7 月第8 版.
2.[美]马歇尔·罗姆尼、保罗·约翰·施泰因巴特、斯科特·萨默斯 戴维·伍德等.《会计信息系统》. 中国人民大学出版社，2022 年 6 月第
15 版.
3.李立志.《会计信息系统原理与应用》.首都经济贸易大学出版社，2019 年 9 月.
4.房桃峻，杨琦.《会计信息系统原理与应用》.厦门大学出版社，2010 年 9 月第 2 版.

（五）学习方法：

理论学习与实践操作相结合。其中，理论学习应结合课堂所学，认识相关概念和会计信息系统的知识体系，深入理解会计信息系统的运行原理和实施原理以及系统功能的操作方法，有关课外学习可以在“中国大学 MOOC(慕课)_国家精品课程在线学习平台”等相关学习网站上搜索相关课程进行自学；实践操作应在相应的软件平台逐个模块进行操作联系，并完成一体化实验。

（六）建议学时：102 学时。

（七）相关概念与术语

1.数据：反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述的一种符号。
2.信息：信息是人们在适应外部世界并且将这种适应反作用于世界的过程中，同外部世界进行交换的内容的名称，信息来源于数据，信息是有用的数据。
3.会计信息系统：是利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。
4.系统管理：是对会计软件的各个模块进行统一的操作管理和数据维护的平台。
5.账套：一组紧密相关的数据。
6.账套输出：将所选账套进行数据的备份。
7.账套引入：将所选账套进行数据的恢复，并恢复到会计系统中。
8.系统管理员：是对整个会计系统进行总体控制和数据维护的人员。
9.账套主管：是对所选账套进行数据维护的人员。
10.总账管理系统：又称账务处理系统，是进行账务处理的系统。
11.凭证管理：通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性的功能模块。
12.出纳管理：为出纳人员提供的用于集成办公，加强对现金及银行存款管理的功能模块。
13.账簿管理：是实现总账、明细账、凭证联查，并可查询包含未记账的最新数据，以及总账、余额表、明细账、日记账等标准账表查询的功能模块。
14.系统控制参数：是对系统每一模块对应的功能系统进行一些控制的选项。
15.整理凭证：就是删除所有作废的凭证，并对未记账凭证进行重新编号的功能。
16.转账：分为外部转账和内部转账。
17.外部转账：是指将其他转向核算子系统生成的凭证转入总账系统中的过程。
18.内部转账：是指在总账系统内部把几个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中的过程。
19.报表管理系统：用来进行报表定义、报表数据处理的系统。
20.关键字：是报表系统中一个特殊的单元，可以唯一标志一个表页，用于在大量表页中快速选择表页的报表数据处理的因素。
21.报表模板：是报表系统实现定义好的包含多个行业的标准财务报表格式的功能。
22.薪资管理系统：是能够进行薪资核算和薪资数据管理的系统。
23.固定资产管理系统：是能够进行固定资产核算和固定资产数据管理的系统。
24.应收款管理系统：是能够进行应收款核算和应收款数据管理的系统。
25.应付款管理系统：是能够进行应付款核算和应付款数据管理的系统。